• Berita Perpajakan 2021: Apa Yang Dimaksud Dengan FICA?
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Apa Yang Dimaksud Dengan FICA?

    Berita Perpajakan 2021: Apa Yang Dimaksud Dengan FICA? – FICA adalah singkatan dari Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal.

    Undang-undang ini menguraikan bahwa pajak harus dipotong dari gaji dan digunakan untuk mendanai program Jaminan Sosial dan Medicare.

    Baik karyawan maupun pengusaha terkena dampak pajak FICA. Berikut ini cara menghitung pajak FICA.

    Berita Perpajakan 2021: Apa Yang Dimaksud Dengan FICA?

    Apa itu FICA?

    Undang-undang yang menciptakan pajak FICA disahkan pada tahun 1935.

    Dana tersebut digunakan untuk menyediakan program tabungan pensiun dan asuransi bagi pekerja Amerika.

    “Pajak FICA adalah sumber pendanaan utama untuk tunjangan Jaminan Sosial,” kata Ben Dobler, perencana keuangan bersertifikat dan pendiri Stewardship Financial Counsel di Cincinnati.

    Selain Jaminan Sosial, pajak FICA disalurkan ke program Medicare.

    Pajak FICA dirancang untuk memberikan dukungan bagi pensiunan yang memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat.

    “Saat Anda bekerja dan menghasilkan, dan kemudian membayar pajak FICA Anda, Anda mendapatkan kredit untuk tunjangan Jaminan Sosial,” kata Michael Hammelburger, CEO Grup Bottom Line di Baltimore.

    Untuk mendapatkan kredit Jaminan Sosial pada tahun 2021, Anda harus mendapatkan setidaknya $1.470 dan membayar pajak FICA atas jumlah tersebut.

    Setiap tahun, Anda dapat menerima hingga empat kredit.

    Setelah Anda mendapatkan setidaknya 40 kredit, Anda akan memenuhi syarat untuk menerima manfaat pensiun Jaminan Sosial mulai dari usia 62 tahun.

    Membayar pajak FICA juga membuat Anda memenuhi syarat untuk tunjangan cacat dan asuransi jiwa.

    Jika Anda menjadi cacat, Anda mungkin memenuhi syarat untuk tunjangan cacat Jaminan Sosial jika Anda memenuhi kriteria tertentu dan memenuhi jumlah minimum kredit Jaminan Sosial untuk usia Anda.

    Jika Anda meninggal, manfaat penyintas Jaminan Sosial mungkin juga tersedia untuk anggota keluarga Anda yang memenuhi syarat, seperti anak di bawah umur dan pasangan yang masih hidup yang merawat anak kecil atau berusia 60 tahun atau lebih.

    Tarif Pajak FICA

    Baik karyawan maupun pemberi kerja membayar pajak FICA dengan tarif yang sama.

    Pajak FICA dibagi menjadi dua bagian: pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare.

    Tarif pajak Jaminan Sosial adalah 6,2% dari upah untuk tahun 2021, dan tarif pajak Medicare adalah 1,45% dari upah.

    Bersama-sama, ini membentuk tarif pajak 7,65% untuk pajak FICA.

    Jika Anda wiraswasta, Anda harus membayar bagian karyawan dan majikan dari pajak FICA, yaitu 15,3% dari penghasilan.

    Batas Pajak FICA

    Basis upah Jaminan Sosial ditetapkan pada $142.800 pada tahun 2021.

    Ini berarti Anda akan membayar pajak Jaminan Sosial sebesar 6,2% atas penghasilan Anda hingga $142.800.

    Gaji Anda di atas batas tersebut tidak akan dikenakan pajak untuk Jaminan Sosial.

    Pajak Medicare tidak memiliki batas penghasilan, jadi Anda diharapkan membayar pajak 1,45% untuk semua penghasilan Anda.

    Jika Anda mengajukan pajak sebagai satu orang dan menghasilkan lebih dari $200.000 setahun, Anda harus membayar pajak Medicare tambahan.

    Pajak ini dihitung sebesar 0,9% dari gaji Anda di atas batas $200.000.

    Jika Anda menikah dan mengajukan bersama, pajak tambahan itu akan berlaku untuk penghasilan di atas $250.000.

    Sementara pajak FICA dibayar oleh sebagian besar pekerja, pajak tidak berlaku untuk semua gaji. Pembayaran yang tidak dikenakan pajak FICA meliputi:

    Anak-anak di bawah usia 18 tahun yang dipekerjakan oleh orang tuanya.

    Kontribusi program pensiun yang memenuhi syarat dari pemberi kerja.

    Layanan yang dilakukan oleh siswa yang dipekerjakan oleh sekolah, perguruan tinggi atau universitas.

    Beberapa gereja dan organisasi yang dikontrol gereja memenuhi syarat upah.

    Beberapa gaji pemerintah negara bagian dan lokal.

    Pegawai pemerintah negara bagian dan lokal di beberapa negara bagian yang berhak atas pensiun mungkin hanya diminta untuk membayar bagian Medicare dari pajak FICA.

    Jika Anda seorang karyawan religius, organisasi Anda dapat memilih untuk mengklaim pengecualian dari pajak FICA.

    Karyawan yang dibebaskan dari FICA “tidak perlu membayar pajak Jaminan Sosial atau Medicare, tetapi Anda juga tidak akan menerima manfaat dari sistem FICA,” kata Dobler.

    Cara Menghitung Pajak FICA Anda

    Saat Anda memulai pekerjaan baru, Anda biasanya akan mengisi formulir W-4. “Untuk perhitungan FICA, jumlah yang dipotong majikan Anda dari cek Anda tergantung pada formulir W-4 Anda,” kata Adriene Raynott, analis bisnis senior di Cogneesol di New York City.

    Formulir tersebut berkaitan dengan informasi seperti status perkawinan Anda dan jumlah tanggungan, yang pada akhirnya menentukan jumlah yang akan diambil untuk pajak.

    “Ketika lebih banyak tunjangan diklaim, lebih sedikit pajak yang dipotong,” kata Raynott.

    Jika Anda ingin membuat perubahan, Anda dapat mengunduh W-4 dari situs web IRS dan mengirimkannya lagi ke departemen penggajian perusahaan Anda.

    Berita Perpajakan 2021: Apa Yang Dimaksud Dengan FICA?

    Anda dapat menghitung berapa banyak Anda akan membayar pajak FICA dengan mengalikan gaji Anda dengan 7,65%, dengan mempertimbangkan pengecualian atau batasan yang mungkin berlaku untuk situasi Anda.

    Misalnya, “Jika Anda menghasilkan $50.000, Anda akan membayar $3.825 sebagai kontribusi FICA,” kata Raynott. Ini ditemukan dengan mengalikan tingkat 7,65% dengan $50.000.…

  • Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan US IRS
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan US IRS

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan US IRSSelandia Baru Menjelaskan Perubahan Undang-Undang Pajak Baru-baru ini

    Departemen Pendapatan Dalam Negeri Selandia Baru telah merilis “laporan khusus” baru untuk memberikan panduan tentang perubahan aturan pajak properti riil dan aturan pajak lainnya yang termasuk dalam Undang-Undang Perpajakan (Tarif Tahunan untuk 2020–21, Pengeluaran Kelayakan, dan Masalah Perbaikan) 2021.

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan US IRS

    Undang-undang tersebut berisi perubahan yang mengkodifikasikan ketika bisnis dapat mengurangi pengeluaran terkait dengan menyelesaikan, membuat, atau memperoleh properti (aset bisnis) yang kemudian tidak berhasil atau ditinggalkan selama lima tahun.

    Selanjutnya, Undang-undang tersebut memperpanjang uji garis terang untuk properti residensial dari lima menjadi sepuluh tahun.

    Di bawah hukum Selandia Baru, tes garis terang berpusat pada apakah seseorang menjual properti tempat tinggal (selain rumah yang baru dibangun) dalam jangka waktu tertentu setelah memperolehnya.

    Jika pengujian tersebut dipenuhi, wajib pajak akan diminta untuk membayar pajak penghasilan atas setiap keuntungan yang diperoleh melalui peningkatan nilai properti.

    Uji garis terang yang diperpanjang berlaku jika seseorang telah memperoleh perkebunan atau kepentingan atas tanah tersebut pada atau setelah 27 Maret 2021.

    Makalah ini mencakup panduan mendalam tentang cara menentukan apakah penjualan properti tertangkap oleh uji garis terang.

    Selanjutnya, laporan khusus membahas aturan alokasi harga pembelian baru di bagian GC 20 dan GC 21 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan 2007 (UU).

    Ini dimaksudkan untuk memperkuat dan memperluas ketentuan yang ada yang mengharuskan pihak-pihak dalam penjualan aset bisnis dengan perlakuan pajak yang berbeda untuk mengadopsi alokasi yang sama dari total harga pembelian ke berbagai kelas aset untuk tujuan perpajakan.

    Perubahan lain yang dibahas dalam pedoman tersebut antara lain amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan tentang pengeluaran apa yang memenuhi syarat untuk kredit pajak penelitian dan pengembangan.

    Khususnya untuk memperjelas bahwa pengeluaran tersebut harus terkait erat dengan melakukan kegiatan penelitian dan pengembangan agar memenuhi syarat untuk kredit pajak penelitian dan pengembangan kredit pajak penelitian dan pengembangan.

    Terakhir, laporan tersebut membahas ketentuan baru dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan untuk memperkenalkan aturan pengembalian kerugian sementara.

    Aturan memungkinkan perusahaan dengan kerugian bersih pada tahun pendapatan 2019–20 atau 2020–21 untuk membawa kerugian kembali untuk mengimbangi pendapatan kena pajak pada tahun pendapatan sebelumnya, untuk menerima pengembalian pajak.

    IRS AS Mengingatkan Kewajiban Pengajuan FBAR

    Internal Revenue Service mengingatkan warga AS, penduduk asing, dan badan hukum domestik mana pun bahwa batas waktu untuk mengajukan Laporan Tahunan Bank dan Rekening Keuangan (FBAR) tahunan mereka masih 15 April 2021.

    Perpanjangan tanggal jatuh tempo pengajuan pajak penghasilan federal dan tenggat waktu pajak lainnya untuk individu hingga 17 Mei 2021, tidak memengaruhi persyaratan FBAR.

    Namun, pelapor yang melewatkan tenggat waktu 15 April akan menerima perpanjangan otomatis hingga 15 Oktober 2021, untuk mengajukan FBAR.

    Undang-undang Kerahasiaan Bank mengharuskan orang AS untuk mengajukan FBAR jika mereka memiliki:

    Kepentingan keuangan, otoritas tanda tangan atau otoritas lain atas satu atau lebih rekening, seperti rekening bank, rekening perantara, reksa dana atau rekening keuangan lainnya di negara asing; dan

    Nilai agregat dari semua akun keuangan asing melebihi USD10.000 setiap saat selama tahun kalender.

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan US IRS

    Karena ambang batas ini, IRS mendorong orang atau entitas AS dengan akun asing, bahkan yang relatif kecil, untuk memeriksa apakah persyaratan pengarsipan ini berlaku untuk mereka.

    Orang AS adalah warga negara atau penduduk Amerika Serikat atau badan hukum domestik apa pun seperti kemitraan, korporasi, perseroan terbatas, perkebunan, atau perwalian.

    FBAR 2021 harus diajukan secara elektronik ke Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).…

  • Berita Perpajakan 2021: Singapura, Filipina dan China
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Singapura, Filipina dan China

    Berita Perpajakan 2021: Singapura, Filipina dan ChinaSingapura Terbitkan Panduan Pengajuan SPT Perusahaan

    Inland Revenue Authority of Singapore telah merilis panduan bagi perusahaan untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan badan tahun ini.

    Batas waktu pengajuan formulir adalah 30 November 2021, untuk tahun penilaian 2021.

    Perusahaan harus mengajukan salah satu dari tiga formulir tergantung pada ukuran operasi mereka.

    Berita Perpajakan 2021: Singapura, Filipina dan China

    Formulir C-S yang disederhanakan adalah untuk perusahaan yang memenuhi semua kondisi di bawah ini – mereka:

    Berbadan hukum Singapura dan memiliki pendapatan tahunan sebesar SGD5 juta atau kurang.

    Memperoleh penghasilan kena pajak dengan tarif pajak badan yang berlaku sebesar 17 persen; dan tidak mengklaim sebagai berikut:

    Pengembalian penyisihan/kerugian modal tahun berjalan;

    Bantuan kelompok;

    Tunjangan investasi; atau

    Kredit pajak luar negeri dan pajak dipotong pada sumbernya.

    Formulir C-S (Lite) dapat diajukan oleh perusahaan yang memenuhi syarat untuk mengajukan Formulir C-S dan memiliki pendapatan tahunan sebesar SGD200,000 atau kurang.

    Panduan, dirilis pada 11 Mei di halaman web IRAS berjudul “Musim Pengajuan Pajak Penghasilan Perusahaan 2021”, mencakup perusahaan mana yang wajib mengajukan; penghasilan apa yang dikenakan pajak badan; potongan dan keringanan yang diperbolehkan; kesalahan pengarsipan umum; aturan bagi perusahaan induk investasi; pengembalian uang, pembayaran, dan banding; dan panduan lain yang tersedia.

    Ini mencantumkan perubahan baru pada formulir pajak perusahaan karena perubahan rezim pajak, sebagai berikut:

    Perusahaan diberi opsi untuk mengklaim pengurangan Renovasi & Perbaikan dalam satu YA (yaitu pengurangan R&R yang dipercepat) alih-alih lebih dari tiga YA untuk pengeluaran yang memenuhi syarat yang dikeluarkan selama periode dasar untuk YA 2021.

    Perusahaan diberikan opsi untuk mempercepat penghapusan pabrik dan mesin selama dua tahun, bukan tiga tahun atau selama masa kerja aset yang ditentukan, atas biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pabrik dan mesin tersebut selama periode dasar untuk YA 2021.

    Perusahaan dapat memilih untuk sistem bantuan angkut kembali saat ini atau sistem bantuan angkut kembali yang ditingkatkan untuk YA 2021.

    Filipina Akan Menyelesaikan Tinjauan Insentif Pajak

    Departemen Keuangan Filipina telah mengumumkan bahwa Badan Peninjau Insentif Fiskal (FIRB) akan menyelesaikan aturan dan peraturan pelaksanaan untuk Undang-Undang Pemulihan Perusahaan dan Insentif Pajak untuk Perusahaan (CREATE) pada minggu ketiga Mei.

    Aturan dan regulasi akan berisi rincian insentif pajak yang tersedia bagi investor.

    Mereka juga akan menetapkan kewenangan FIRB, yang akan bertanggung jawab atas pengawasan insentif pajak.

    Di bawah CREATE, Sekretaris Departemen Keuangan (DOF) dan Departemen Perdagangan dan Industri Filipina diberi waktu 90 hari sejak berlakunya undang-undang tersebut (yaitu, pada 11 Juli) untuk mengumumkan aturan dan peraturan.

    Pemberian insentif pajak untuk proyek atau kegiatan terdaftar dengan modal investasi lebih dari P1 miliar sekarang menjadi tanggung jawab FIRB berdasarkan CREATE, sementara aplikasi untuk insentif pajak untuk proyek atau kegiatan dengan modal investasi P1 miliar dan di bawahnya akan disetujui oleh berbagai lembaga promosi investasi (IPA).

    China Membagi Dua Pajak Perusahaan Untuk Bisnis Terkecil

    Pihak berwenang China telah mengumumkan peningkatan keringanan pajak sementara untuk usaha kecil.

    Dalam pengumuman no. 12 Tahun 2021, dirilis pada 9 April 2021, Kementerian Keuangan Tiongkok dan Administrasi Perpajakan Negara mengumumkan bahwa usaha kecil akan dikenakan pajak perusahaan 20 persen hanya pada seperdelapan dari penghasilan kena pajak mereka.

    Berita Perpajakan 2021: Singapura, Filipina dan China

    Berdasarkan kebijakan tersebut, bisnis-bisnis ini, yang pendapatannya tidak boleh melebihi CNY1 juta, akan dikenakan tarif efektif hanya 2,5 persen.

    Tarif pajak penghasilan pribadi pada pedagang tunggal juga telah dibelah dua, juga pada CNY1 juta pertama dari penghasilan kena pajak.

    Kebijakan tersebut berlaku mulai 1 Januari 2021 hingga akhir 2022.…

  • Berita Perpajakan 2021: Pertemuan Dewan PBB dan Hong Kong
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Pertemuan Dewan PBB dan Hong Kong

    Berita Perpajakan 2021: Pertemuan Dewan PBB dan Hong KongNegara Membahas Agenda Pajak Pascapandemi Pada Pertemuan Dewan PBB

    Para ahli yang berbicara pada Pertemuan Khusus tahunan Dewan Ekonomi dan Sosial PBB tentang Kerjasama Internasional dalam Masalah Perpajakan menyimpulkan bahwa masyarakat internasional harus berbuat lebih banyak untuk mengatasi erosi basis pajak dan pengalihan keuntungan dan penghindaran pajak lepas pantai

    Di antara topik-topik mendesak lainnya, spesialis kebijakan pajak dan pejabat senior Pemerintah sepanjang pertemuan sehari – yang menampilkan tiga diskusi panel tentang peran pendapatan pajak dalam memerangi ketidaksetaraan, memerangi perubahan iklim, dan mendanai sistem kesehatan.

    Berita Perpajakan 2021: Pertemuan Dewan PBB dan Hong Kong

    Masing-masing – juga membahas proposal baru untuk memberlakukan pajak minimum perusahaan global; mempertimbangkan cara-cara negara berkembang dapat lolos dari pembebasan pajak “berlomba ke bawah” karena mereka berusaha menarik bisnis besar; dan menimbang keuntungan dan kerugian pajak pada orang-orang terkaya di dunia.

    Pembicara utama Annet Wanyana Oguttu, Profesor Hukum Pajak di University of Pretoria, Afrika Selatan, membahas opsi untuk mengenakan pajak pada individu kaya.

    Dia mencatat masalah yang dihadapi negara-negara dalam mencoba mengenakan pajak atas kekayaan individu dan sebaliknya mengusulkan bahwa negara-negara harus melihat pendapatan pajak dan kepemilikan properti.

    Pada panel pertama hari itu, dengan tema “Perpajakan dan ketidaksetaraan”, panelis dan pakar lainnya menarik perhatian pada diskusi yang sedang berlangsung di G20 dan forum internasional lainnya tentang langkah-langkah untuk membantu negara-negara berkembang lepas dari tekanan untuk menerapkan pembebasan atau insentif pajak.

    Perwakilan Pemerintah AS pada pertemuan itu mengingatkan bahwa AS baru-baru ini telah berbagi proposal tentang pembentukan pajak minimum perusahaan global.

    Dia mengatakan ini akan mendukung ekonomi maju dan berkembang untuk meningkatkan pendapatan pajak mereka dan menciptakan lapangan bermain yang lebih setara untuk semua aktor.

    Mendukung proposal itu, Pascal Saint-Amans, Direktur Pusat Kebijakan dan Administrasi Pajak di OECD, juga bergabung dengan pembicara lain untuk menyerukan peningkatan kapasitas dalam audit, dengan mencatat bahwa lebih dari USD1 miliar telah dihasilkan melalui program Inspektur Pajak Tanpa Batas.

    Selama panel kedua tentang “Perpajakan dan lingkungan”, para peserta berbagi pengalaman nasional mereka dengan langkah-langkah ekonomi yang diterapkan untuk memerangi perubahan iklim dan membalikkan degradasi lingkungan, termasuk reformasi fiskal komprehensif yang mencakup kerangka kerja pajak atas polutan dan emisi.

    Pembicara mempertimbangkan peran berbagai instrumen keuangan yang dapat mendukung atau menghambat upaya mitigasi perubahan iklim, seperti penetapan harga karbon dan subsidi bahan bakar fosil, serta peran kebijakan fiskal hijau dalam rencana pemulihan pasca-COVID-19.

    Beberapa pembicara juga membunyikan alarm tentang tantangan yang ditimbulkan oleh pandemi di arena kritis itu, termasuk mengurangi upaya lingkungan ketika negara-negara bergulat dengan kejatuhan ekonomi pandemi.

    Panel ketiga berfokus pada tema “Perpajakan dan pembiayaan untuk sistem kesehatan”.

    Panelis mencatat bahwa COVID-19 telah mengekspos kerentanan kapasitas nasional dan lokal di semua negara, terutama negara kurang berkembang dan lainnya dalam situasi khusus, dan telah sangat meningkatkan tekanan pada keuangan publik.

    Antara lain, mereka memperdebatkan manfaat pajak yang dirancang dengan baik untuk mempromosikan gaya hidup sehat – seperti yang dikenakan pada alkohol, tembakau, dan minuman manis atau pemanis buatan – dan membahas berbagai tanggapan kebijakan pajak terkait kesehatan lainnya, termasuk konsesi pajak. untuk petugas kesehatan.

    Hong Kong Terbitkan Surat Pemberitahuan Pajak Untuk Perorangan

    Pada tanggal 3 Mei 2021, Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong menerbitkan lebih dari 2,62 juta pengembalian pajak untuk individu untuk tahun penilaian 2020-21.

    IRD mengatakan bahwa, secara umum, wajib pajak harus mengajukan pengembalian pajak mereka dalam waktu satu bulan, membuat tanggal jatuh tempo 3 Juni 2021.

    Untuk pemilik tunggal dari bisnis yang tidak berbadan hukum, jangka waktu tiga bulan diperbolehkan dan batas waktu pengajuan adalah 3 Agustus 2021.

    Pengajuan melalui layanan eTAX akan diberikan perpanjangan otomatis selama satu bulan.

    Berita Perpajakan 2021: Pertemuan Dewan PBB dan Hong Kong

    Dewan Legislatif telah mengesahkan undang-undang untuk mengurangi sementara menjadi nol pajak gaji, pajak berdasarkan penilaian pribadi, dan pajak keuntungan untuk tahun penilaian 2020-21, dengan batas maksimum HKD10.000 per kasus.

    IRD mengatakan bahwa wajib pajak harus mengajukan pengembalian mereka untuk tahun penilaian 2020-21 seperti biasa dan itu akan mempengaruhi pengurangan saat membuat penilaian.…

  • Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Putin dan Meksiko
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Putin dan Meksiko

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Putin dan MeksikoHong Kong Lagi Pangkas Bunga Atas Pembayaran Pajak Dini

    Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong telah mengumumkan pengurangan lebih lanjut pada tingkat bunga yang harus dibayar atas Sertifikat Cadangan Pajak.

    Mulai 7 Juni 2021, tingkat bunga tahunan yang baru akan menjadi 0,0500 persen, turun dari 0,0833 persen. Dengan demikian, tarif baru sama dengan HKD0,0042 per bulan per HKD100.

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Putin dan Meksiko

    Sertifikat Cadangan Pajak dikenakan bunga sederhana, dan bunga dihitung setiap bulan (termasuk bagian dari bulan) dari tanggal pembelian sampai tanggal pembayaran pajak. Tingkat bunga hutang direvisi secara berkala sesuai dengan tren pasar.

    Hong Kong telah memotong jumlah bunga yang dibayarkannya atas kelebihan pembayaran pajak dan pembayaran di muka secara signifikan dalam beberapa kuartal terakhir, dari 0,2 persen tahun sebelumnya.

    Hong Kong Meningkatkan Aturan Pajak Untuk Penggabungan

    Dewan Legislatif Hong Kong telah meloloskan RUU untuk menerapkan serangkaian amandemen Inland Revenue Ordinance.

    Perundang-undangan tersebut mengubah:

    perlakuan pajak untuk penggabungan perusahaan di bawah prosedur bebas pengadilan sebagaimana diatur dalam Ordonansi Perusahaan;

    perlakuan pajak untuk pengalihan atau penerusan aset tertentu dalam keadaan tertentu;

    kerangka hukum untuk penyampaian pengembalian pajak; dan

    rezim pemotongan asing.

    Christopher Hui, Sekretaris Layanan Keuangan dan Perbendaharaan menjelaskan bahwa amandemen tersebut mengkodifikasi perlakuan pajak “berkenaan dengan penggabungan yang memenuhi syarat dan transfer atau suksesi aset tertentu, menawarkan kejelasan dan kepastian yang lebih baik tentang hal-hal yang relevan.”

    Hui menambahkan bahwa undang-undang tersebut akan “memberikan dasar hukum untuk memungkinkan lebih banyak bisnis mengajukan pengembalian pajak secara sukarela, termasuk pernyataan bisnis secara elektronik.”

    Tujuan utamanya adalah untuk menerapkan pengarsipan elektronik pengembalian pajak keuntungan melalui Portal Pajak Bisnis.

    Hui mengatakan bahwa perubahan pada rezim pengurangan pajak asing “akan mengurangi kewajiban pajak cabang perusahaan asing Hong Kong, khususnya bank asing dan pemegang kekayaan intelektual.”

    Menurut Hui, ini akan “membantu menumbuhkan lingkungan bisnis yang lebih menguntungkan, terutama memperkuat daya tarik Hong Kong sebagai lokasi perbankan, dan mempromosikan Hong Kong sebagai pusat penelitian dan pengembangan.”

    Peraturan tersebut akan mulai berlaku pada tanggal 11 Juni 2021, ketika akan diumumkan dalam Berita Resmi. Perubahan rezim pengurangan pajak luar negeri akan berlaku mulai tahun penilaian 2021-22.

    Putin Menandatangani Undang-Undang Untuk Menarik Diri dari DTA Belanda

    Presiden Rusia Vladimir Putin telah menandatangani undang-undang untuk mengakhiri perjanjian pajak berganda negara itu dengan Belanda.

    Sebelumnya, Pemerintah Rusia telah mengancam akan mengakhiri perjanjiannya dengan Siprus setelah kedua wilayah tersebut gagal menyepakati perubahan.

    Akhirnya Siprus menyetujui Protokol baru yang meningkatkan tingkat pemotongan pajak yang dapat dikenakan di sumber oleh Rusia atas dividen keluar dan pendapatan bunga menjadi 15 persen.

    Rusia ingin memasukkan ketentuan ini ke dalam perjanjiannya dengan Belanda tetapi Pemerintah Belanda menolak perubahan tersebut.

    Di bawah RUU No. 1147902-7, yang disetujui oleh majelis rendah parlemen awal bulan ini, Rusia akan memberi tahu Belanda tentang niatnya untuk menarik diri dari perjanjian pajak berganda paling lambat 1 Juli 2021, yang memungkinkannya untuk mengakhiri kesepakatan yang berlaku mulai 1 Januari 2022.

    Meksiko Berlakukan Perubahan Undang-Undang Pajak Outsourcing

    Meksiko baru-baru ini memberlakukan amandemen legislatif untuk berbagai undang-undang perpajakan dalam upaya untuk membatasi kemampuan perusahaan untuk masuk ke dalam pengaturan outsourcing.

    Perubahan tersebut dimaksudkan untuk mencegah perusahaan menghindari kewajiban yang akan berlaku jika mereka mempekerjakan tenaga kerja mereka secara langsung, tidak hanya dalam kaitannya dengan pajak penghasilan dan kontribusi jaminan sosial tetapi juga kewajiban untuk membayar karyawan bagian dari keuntungan perusahaan.

    Undang-undang baru membatasi bagian keuntungan tersebut dengan jumlah yang lebih besar dari: gaji tiga bulan, atau jumlah rata-rata pembayaran tersebut dalam tiga tahun terakhir.

    Berdasarkan undang-undang, outsourcing hanya akan diizinkan dalam keadaan terbatas, di mana perusahaan mencari keahlian di luar bidang kegiatan ekonomi regulernya.

    Akan ada hukuman yang lebih berat karena gagal mematuhi aturan rezim baru, termasuk penjara dan kemungkinan tanggung jawab bersama dan beberapa perusahaan sehubungan dengan jumlah pajak yang terutang oleh kontraktor dalam keadaan tertentu.

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Putin dan Meksiko

    Selanjutnya, ketidakpatuhan akan mengakibatkan perusahaan tidak lagi dapat memotong, untuk tujuan pajak penghasilan, biaya yang berkaitan dengan outsourcing, dan kredit pajak pertambahan nilai juga akan ditolak.

    Layanan intra-grup berada di luar cakupan rezim.

    Ketentuan tersebut akan berlaku efektif mulai 1 Agustus 2021.…

  • Berita Perpajakan 2021: EFTA, US IRS dan Australia
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: EFTA, US IRS dan Australia

    Berita Perpajakan 2021: EFTA, US IRS dan AustraliaAturan Pajak Negara Bagian EFTA Menerima Semua Jelas

    Otoritas Pengawasan EFTA (ESA) telah menutup penyelidikannya terhadap praktik peraturan pajak Islandia, Liechtenstein, dan Norwegia, tanpa menemukan bukti pelanggaran bantuan negara.

    ESA mengatakan telah menilai secara cermat praktik pengaturan pajak di ketiga negara tersebut.

    Berita Perpajakan 2021: EFTA, US IRS dan Australia

    Itu tidak menemukan contoh keputusan pajak yang digunakan dengan cara yang bertentangan dengan aturan bantuan negara dari Perjanjian EEA, yang sesuai dengan aturan bantuan negara UE.

    Investigasi diluncurkan atas inisiatif ESA sendiri. Mereka dilakukan secara paralel dengan investigasi yang sedang berlangsung oleh Komisi Eropa ke dalam praktik aturan pajak negara-negara anggota UE.

    Batas Waktu Bendera IRS AS Untuk Perkiraan Pembayaran Pajak Q2

    Internal Revenue Service AS telah mengeluarkan pengingat kepada wajib pajak yang membayar taksiran pajak yang mereka miliki hingga 15 Juni untuk membayar taksiran pembayaran pajak mereka untuk kuartal kedua tahun pajak 2021 tanpa dikenakan penalti.

    Taksiran pajak adalah metode yang digunakan untuk membayar pajak atas penghasilan yang tidak dikenakan pemotongan, termasuk penghasilan dari wirausaha, bunga, dividen, sewa, keuntungan dari penjualan aset, hadiah, dan penghargaan.

    Wajib pajak mungkin juga harus membayar taksiran pajak jika jumlah pajak penghasilan yang dipotong dari gaji, pensiun, atau dari penghasilan lain tidak mencukupi.

    Individu, termasuk pemilik tunggal, mitra, dan pemegang saham korporasi S, dapat menghindari denda kurang bayar dengan berhutang kurang dari USD1.000 pada saat pajak atau dengan membayar sebagian besar pajak mereka sepanjang tahun.

    Aturan khusus berlaku untuk beberapa kelompok wajib pajak, seperti petani, nelayan, pembayar pajak berpenghasilan tinggi tertentu, korban kecelakaan dan bencana, mereka yang baru saja menjadi cacat, pensiunan baru, dan mereka yang menerima pendapatan tidak merata sepanjang tahun.

    Umumnya, wajib pajak harus membuat perkiraan pembayaran pajak dalam empat jumlah yang sama untuk menghindari denda.

    Pembayaran kuartal ketiga jatuh tempo pada tanggal 15 September dan estimasi pembayaran pajak final untuk tahun pajak 2021 akan jatuh tempo pada tanggal 17 Januari 2022.

    Badan Pajak Australia Mengumumkan Fokus Pajak Mata Uang Virtual

    Kantor Perpajakan Australia (ATO) telah menyatakan keprihatinannya bahwa beberapa pembayar pajak tidak sepenuhnya memahami implikasi pajak dari keuntungan cryptocurrency.

    Asisten Komisaris Tim Loh mengatakan bahwa ATO akan menulis tahun ini kepada sekitar 100.000 pembayar pajak dengan aset cryptocurrency menjelaskan kewajiban pajak mereka dan mendesak mereka untuk meninjau pengembalian yang diajukan sebelumnya.

    ATO juga mengharapkan untuk mendorong hampir 300.000 pembayar pajak saat mereka mengajukan pengembalian pajak 2021 mereka untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal cryptocurrency mereka.

    ATO khawatir bahwa beberapa pembayar pajak percaya bahwa keuntungan cryptocurrency mereka bebas pajak atau hanya kena pajak ketika kepemilikannya diuangkan kembali ke dolar Australia.

    Loh menjelaskan bahwa keuntungan dari cryptocurrency mirip dengan keuntungan dari investasi lain, seperti saham.

    Dia menambahkan bahwa secara umum, jika seorang investor membeli, menjual, menukar mata uang fiat, atau menukar satu cryptocurrency dengan yang lain, itu akan dikenakan pajak capital gain (CGT) dan harus dilaporkan.

    CGT juga berlaku untuk pembuangan token yang tidak dapat dipertukarkan.

    ATO mencocokkan data dari penyedia layanan yang ditunjuk cryptocurrency dengan pengembalian pajak individu.

    Loh menyarankan agar pembayar pajak menyimpan catatan yang akurat, termasuk tanggal transaksi, nilai dolar Australia pada saat transaksi, untuk apa transaksi tersebut, dan siapa pihak lainnya.

    Bisnis atau pedagang tunggal yang dibayar cryptocurrency untuk barang atau jasa akan dikenakan pajak pembayaran ini sebagai pendapatan berdasarkan nilai cryptocurrency dalam dolar Australia.

    Memegang cryptocurrency setidaknya selama 12 bulan sebagai investasi dapat berarti bahwa investor berhak atas diskon CGT jika mereka telah memperoleh keuntungan modal.

    Berita Perpajakan 2021: EFTA, US IRS dan Australia

    Dalam keadaan terbatas, cryptocurrency dapat menjadi aset penggunaan pribadi.

    Loh mengatakan bahwa jika seorang wajib pajak telah melakukan kesalahan dan mengoreksi pengembalian mereka, ATO akan “secara signifikan mengurangi hukuman.”

    Namun, kegagalan untuk melaporkan aset kripto atau mengambil tindakan saat diminta akan mengakibatkan penalti dan berpotensi diaudit.…

  • Berita Perpajakan 2021: Hong Kong dan Mauritius
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong dan Mauritius

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong dan MauritiusHong Kong Jelaskan Keringanan COVID-19 Untuk Debitur Pajak

    Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong telah menjelaskan konsesi pajak COVID-19 yang tersedia untuk pembayar pajak yang berjuang untuk membayar iuran pajak mereka dan telah menyoroti kewajiban pajak properti yang akan datang.

    Mengenai langkah-langkah dukungan untuk debitur pajak, IRD mengatakan pada tanggal 18 Juni: “Wajib pajak yang mengalami kesulitan keuangan dalam menyelesaikan tagihan pajak mereka tepat waktu dapat mengajukan pembayaran pajak dengan cara mencicil sebelum tanggal jatuh tempo catatan permintaan.”

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong dan Mauritius

    “Bagi wajib pajak yang telah memperoleh Persetujuan IRD untuk pelunasan angsuran Surat Tagihan Pajak Gaji, Pajak Laba dan Ketetapan Pribadi untuk tahun penetapan 2020/21 yang diterbitkan antara Mei 2021 dan Mei 2022, tidak dikenakan biaya tambahan untuk jangka waktu maksimum satu tahun dihitung dari masing-masing tanggal jatuh tempo surat permintaan, asalkan rencana angsuran dipatuhi.”

    Lebih lanjut, IRD mengatakan telah memperpanjang konsesi sebelumnya yang membebaskan biaya tambahan untuk penyelesaian angsuran wesel untuk tahun penilaian 2018/19 dan 2019/20, untuk wesel yang diterbitkan antara Desember 2019 hingga Mei 2022 untuk tahun 2018/19 penilaian, dan untuk catatan permintaan yang diterbitkan dari Agustus 2020 hingga Mei 2022 untuk tahun penilaian 2019/20.

    Secara terpisah, agen pajak merilis pada tanggal 17 Juni pemberitahuan yang menguraikan kewajiban pemilik properti sehubungan dengan pajak properti.

    Badan tersebut mencatat bahwa pemilik properti yang menerima pendapatan sewa diwajibkan untuk memberi tahu Departemen secara tertulis bahwa mereka bertanggung jawab untuk mengenakan pajak dan memberikan rincian propertinya selambat-lambatnya pada tanggal 31 Juli 2021, kecuali jika mereka telah menerima pengembalian pajak.

    Wajib Pajak harus memberi tahu agen dengan menggunakan “Pemberitahuan Penyerahan Properti” (IR6129).

    Berikut pengembalian pajak yang harus diajukan, dalam waktu satu bulan setelah diterbitkan, tergantung pada status wajib pajak:

    Formulir BIR60 untuk properti yang dimiliki oleh individu;

    Formulir BIR57 untuk properti yang dimiliki bersama atau dimiliki bersama oleh individu; atau

    Formulir BIR58 untuk properti yang dimiliki oleh perusahaan dan badan orang.

    Mauritius Mengumumkan Keringanan Pajak Baru Pada Anggaran 2021-22

    Mauritius mengumumkan berbagai langkah keringanan pajak untuk investor dan individu asing yang kaya dalam Anggaran yang baru dirilis.

    Untuk perusahaan, Anggaran mencakup tarif konsesi pajak perusahaan sebesar tiga persen, bukan 15 persen, untuk perusahaan yang bergerak di sektor medis, bioteknologi, dan farmasi.

    Selanjutnya, mereka akan diberikan kredit pajak penuh untuk biaya perolehan paten.

    Selain itu, perusahaan yang membangun pabrik untuk memproduksi produk farmasi dan alat kesehatan akan mendapatkan pengecualian dari:

    bea pendaftaran dan pajak peralihan tanah;

    pajak konversi lahan; dan

    PPN atas konstruksi.

    Selanjutnya, Mauritius akan memperkenalkan potongan 200 persen untuk bisnis yang membeli perangkat lunak dan perangkat khusus.

    Untuk mendukung industri jasa keuangan, Pemerintah telah mengumumkan bahwa pembebasan pajak untuk Kantor Keluarga dan untuk pengelola dana dan aset akan diperpanjang dari lima menjadi 10 tahun.

    Pemerintah telah mengatakan RUU Sekuritas baru akan diperkenalkan, undang-undang baru yang mengatur aset virtual akan diberlakukan, dan Bank of Mauritius akan meluncurkan mata uang digital Bank Sentral, Digital Rupee, sebagai uji coba.

    Untuk mendorong produsen besar untuk membeli dari UKM, potongan 110 persen akan diizinkan untuk pembelian produk yang diproduksi secara lokal oleh UKM.

    Terakhir, APBN memperpanjang Skema Penyelesaian Tunggakan Pajak untuk UKM hingga Desember 2021.

    Untuk individu, Anggaran mengumumkan “Skema Visa Premium” baru.

    Pemerintah mengatakan inisiatif ini dimaksudkan untuk mendorong orang asing yang memenuhi syarat untuk tinggal sementara, setidaknya selama satu tahun, di Mauritius, dengan kemungkinan perpanjangan.

    Pemegang Visa Premium, menghabiskan 183 hari atau lebih di Republik Mauritius, akan dikenakan pajak penghasilan sebagai berikut:

    Pendapatan yang bersumber dari Mauritius dari Pemegang Visa Premium (misalnya gaji untuk pekerjaan yang dilakukan dari jarak jauh di Mauritius) akan dikenakan pajak berdasarkan pengiriman uang, dengan cara yang sama seperti pendapatan yang bersumber dari luar negeri;

    Uang yang dihabiskan di Mauritius melalui penggunaan kartu kredit atau debit asing oleh pemegang Visa Premium tidak akan dianggap telah dikirim ke Mauritius; dan

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong dan Mauritius

    Penghasilan yang dibawa dan disimpan dalam rekening bank di Mauritius akan dikenakan pajak kecuali jika pernyataan dibuat oleh pemegang Visa Premium bahwa pajak yang diwajibkan telah dibayar di negara asal atau tempat tinggalnya.

    Skema ini akan diperkenalkan secara surut, berlaku mulai 1 November 2020.…

  • Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan British Virgin
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan British Virgin

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan British VirginPerusahaan Diberi Lebih Banyak Waktu Untuk Mencari Manfaat Pajak Litbang Selandia Baru

    Selandia Baru telah mengumumkan perpanjangan lebih lanjut untuk tanggal jatuh tempo untuk aplikasi untuk penelitian dan pengembangan insentif pajak negara untuk tahun pendapatan 2019-20 dan 2020-21.

    Menteri Pendapatan mengatakan tanggal jatuh tempo untuk tahun pertama dan kedua (2019-20 dan 2020-21) dari insentif pajak penelitian dan pengembangan akan diperpanjang “untuk memberikan lebih banyak waktu kepada bisnis untuk mempertimbangkan bagaimana kriteria kelayakan insentif pajak penelitian dan pengembangan berlaku untuk kegiatan mereka dan untuk membuat aplikasi.”

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan British Virgin

    Insentif memungkinkan bisnis yang memenuhi syarat untuk mengklaim kredit pajak 15 persen atas biaya penelitian dan pengembangan mereka yang memenuhi syarat, terhadap kewajiban pajak penghasilan.

    Bisnis yang merugi dapat mengajukan permohonan agar kredit pajak dikembalikan atau diteruskan.

    Pemerintah bermaksud untuk memperpanjang hingga 31 Agustus 2021, tanggal jatuh tempo untuk pengembalian tambahan tahun pertama (2019-20) dan persetujuan aplikasi umum dan kriteria dan metodologi (CAM) tahun kedua (2020-21).

    Tahun pertama pengembalian tambahan awalnya akan jatuh tempo pada 30 April 2021, tetapi sebelumnya diperpanjang hingga 29 Juni 2021, sebagai tanggapan terhadap COVID-19.

    Batas waktu pendaftaran umum tahun kedua, awalnya 7 Mei 2021, sebelumnya diperpanjang hingga 7 Agustus 2021.

    Pemerintah mengatakan amandemen untuk memberlakukan perpanjangan ini akan dimasukkan dalam RUU pajak berikutnya, yang akan diperkenalkan ke DPR pada paruh kedua tahun 2021.

    BVI Mengatakan Aturan Pajak Global Baru Harus Menghargai IFC Lepas Pantai

    Pemerintah Kepulauan Virgin Inggris telah merilis pernyataan yang mengungkapkan keprihatinan atas proposal yang sedang dibahas oleh OECD untuk menetapkan aturan modern untuk ekonomi digital, termasuk tarif pajak perusahaan global minimum.

    Selama pembicaraan dua hari di London yang berakhir pada tanggal 5 Juni, menteri keuangan dari Amerika Serikat, Jepang, Jerman, Inggris, Prancis, Italia, dan Kanada – secara kolektif G7 – pada prinsipnya menyetujui tingkat minimum global sebesar 15 persen, diterapkan berbasis per negara.

    Kesepakatan tarif 15 persen mengacu pada proposal dari OECD tentang beban pajak perusahaan minimum untuk perusahaan multinasional yang dihadapi konsumen, yang akan digabungkan juga dengan aturan baru tentang distribusi hak pajak atas keuntungan mereka.

    Perdana Menteri dan Menteri Keuangan Kepulauan Virgin Inggris, Andrew Fahie mengatakan tentang perjanjian G7: “Sebagai ekonomi kecil, saya sepenuhnya menghargai bahwa Pemerintah harus fokus pada cara untuk meningkatkan pendapatan, terutama di era pascapandemi. Kita semua mengerti itu.”

    “Namun, penting untuk diingat bahwa komitmen Kerangka Inklusif G20/OECD adalah untuk memberikan ‘solusi berbasis konsensus’ untuk tantangan yang timbul dari digitalisasi.”

    “Oleh karena itu, kami menunggu pertemuan Menteri Keuangan dan Gubernur Bank Sentral G20 bulan Juli .”

    Pemerintah BVI mengatakan, sementara negosiasi masih berlanjut, BVI ingin melihat pengakuan yang lebih besar dari “kontribusi positif dari pusat keuangan internasional untuk ekonomi global”.

    Fahie mengatakan: “Penelitian ekonomi yang dilakukan atas nama BVI menunjukkan bahwa Pusat Keuangan Internasional memiliki peran positif dalam ekonomi global dan benar-benar membantu meningkatkan pendapatan pajak negara berkembang hingga miliaran per tahun, mendukung jutaan pekerjaan, dan memungkinkan perdagangan yang signifikan di seluruh dunia. dunia.”

    Berita Perpajakan 2021: Selandia Baru dan British Virgin

    “Sementara kami terus memantau perkembangan ini, BVI tetap yakin akan daya tarik mereknya untuk klien internasional dan ingin terus mendukung basis klien kami sambil mempertahankan dan memperluas catatan kami sebagai pusat keuangan internasional yang bertanggung jawab.”

    “Kami akan terus memantau inisiatif internasional dan menjadi bagian dari diskusi dengan OECD, sebagai badan penetapan standar yang diakui di bidang ini,” pungkasnya.…

  • Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Thailand dan OECD
    Rstaxconsultants

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Thailand dan OECD

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Thailand dan OECDHong Kong Menetapkan Tanggapan Terhadap Rencana Reformasi Pajak Internasional

    Sekretaris Layanan Keuangan dan Keuangan Hong Kong, Christopher Hui Ching-yu, telah menetapkan bagaimana wilayah tersebut bermaksud untuk menanggapi kerangka pajak internasional baru yang diusulkan OECD.

    Sekretaris ditanya tentang dampak proposal tarif pajak perusahaan minimum global baru sebesar 15 persen di Hong Kong dan daya saing internasionalnya.

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Thailand dan OECD

    Dia ditanya apakah itu akan berdampak pada bisnis yang karena ukurannya mendapat keuntungan dari tarif pajak konsesi.

    Dia mengatakan, karena rencana tersebut hanya melibatkan pajak minimum untuk perusahaan yang omzetnya setidaknya EUR750 juta, UKM di Hong Kong tidak akan terpengaruh, meskipun bisnis ini diuntungkan dari tingkat konsesi pajak perusahaan kurang dari 15 persen.

    Lebih lanjut, ia ditanya bagaimana tanggapan Pemerintah terhadap dampak perubahan daya tarik wilayah dibandingkan dengan pusat keuangan besar lainnya.

    Dia mengatakan Pemerintah sudah mulai menanggapi dampak potensial dari perubahan pajak terhadap daya saing Hong Kong, termasuk dengan perubahan pajak yang termasuk dalam Anggaran Hong Kong, yang dirilis pada Februari.

    Dia mengatakan Pemerintah Hong Kong akan menerapkan kerangka kerja internasional baru tetapi akan berusaha untuk memastikan bahwa ia mempertahankan keunggulan relatifnya dalam menawarkan sistem pajak yang sederhana, jelas, dan adil, sambil meminimalkan beban kepatuhan untuk bisnis.

    Dia mengatakan kelompok penasihat BEPS 2.0, yang dibentuk untuk memberi saran kepada Pemerintah tentang tanggapan kebijakan potensial, akan menyerahkan laporan kepada Pemerintah segera setelah OECD menyelesaikan rincian teknis proposalnya, yang diharapkan terjadi pada bulan Oktober.

    Thailand Menjelaskan Aturan PPN Baru Untuk Layanan Elektronik B2C

    Departemen Pendapatan Thailand telah merilis panduan bahasa Inggris baru tentang aturan pajak pertambahan nilai untuk pasokan layanan elektronik bisnis-ke-konsumen yang diberikan oleh bisnis non-penduduk.

    Awal tahun ini, Thailand memberlakukan undang-undang untuk memperkenalkan kewajiban pada penyedia layanan elektronik non-residen untuk mendaftar, membebankan, dan membayar PPN mulai September 2021.

    RUU tersebut menetapkan bahwa pasokan layanan bisnis-ke-konsumen akan dikenakan PPN mulai 1 September 2021, jika omset tahunan pemasok adalah THB1,8 juta (USD60.000) atau lebih.

    Layanan elektronik adalah layanan yang tidak dapat disediakan selain melalui teknologi informasi.

    Jika layanan disediakan melalui pasar elektronik yang memiliki layanan penagihan pelanggannya sendiri, PPN harus dikelola oleh operator pasar, bukan penjual.

    Panduan baru, berjudul “Panduan PPN pada Layanan Elektronik yang Diberikan kepada Pendaftar Non-PPN di Thailand oleh Pelaku Bisnis Non-residen”, mencakup rezim baru yang akan diperkenalkan mulai September, termasuk kewajiban pendaftaran, pengarsipan, dan pembayaran, peraturan tentang restitusi pajak pertambahan nilai, dan menjawab pertanyaan yang sering diajukan.

    OECD Menerima Dukungan Untuk Perbaikan Pajak Internasional Bersejarah

    OECD mengatakan 131 negara dan yurisdiksi telah memasukkan nama mereka ke perjanjian internasional tentang perombakan aturan pajak untuk ekonomi digital dan untuk bisnis multinasional besar.

    Beberapa wilayah dari Kerangka Inklusif 139-anggota belum bergabung dengan Pernyataan, OECD mengakui.

    OECD mengatakan elemen kerangka kerja yang tersisa, termasuk rencana implementasi, akan diselesaikan pada Oktober, dengan implementasi ditargetkan untuk 2023.

    Delapan wilayah yang telah memutuskan untuk tidak mencantumkan namanya dalam pernyataan tersebut adalah:

    Barbados;

    Estonia;

    Hungaria;

    Irlandia;

    Kenya;

    Nigeria;

    Saint Vincent dan Grenadines; dan

    Srilanka.

    OECD mengatakan rencana dua pilarnya berusaha untuk memastikan bahwa perusahaan multinasional besar (MNEs) membayar pajak di tempat mereka beroperasi dan mendapatkan keuntungan.

    Dikatakan: “Pilar Satu akan memastikan distribusi keuntungan yang lebih adil dan hak perpajakan di antara negara-negara sehubungan dengan MNE terbesar, termasuk perusahaan digital.”

    “Ini akan mengalokasikan kembali beberapa hak perpajakan atas MNE dari negara asal mereka ke pasar di mana mereka memiliki bisnis kegiatan dan mendapatkan keuntungan, terlepas dari apakah perusahaan memiliki kehadiran fisik di sana.”

    Sementara itu, “Pilar Dua berusaha untuk meletakkan dasar persaingan atas pajak penghasilan perusahaan, melalui pengenalan tarif pajak perusahaan minimum global yang dapat digunakan negara-negara untuk melindungi basis pajak mereka.”

    OECD telah mengatakan bahwa pilar satu baru akan memberikan hak yurisdiksi pasar untuk mengenakan pajak atas lebih dari USD100 miliar keuntungan yang diperoleh oleh perusahaan multinasional digital.

    Sementara itu, dikatakan negara-negara telah sepakat untuk menetapkan tarif minimum setidaknya 15 persen pada perusahaan multinasional.

    Beban pajak perusahaan minimum ini akan menghasilkan sekitar USD150 miliar per tahun, katanya.

    “Manfaat tambahan juga akan muncul dari stabilisasi sistem perpajakan internasional dan peningkatan kepastian pajak bagi wajib pajak dan administrasi perpajakan,” tambahnya.

    Sekretaris Jenderal OECD Mathias Cormann mengatakan: “Setelah bertahun-tahun kerja keras dan negosiasi, paket bersejarah ini akan memastikan bahwa perusahaan multinasional membayar bagian pajak yang adil di mana-mana.”

    Berita Perpajakan 2021: Hong Kong, Thailand dan OECD

    “Paket ini tidak menghilangkan persaingan pajak, sebagaimana seharusnya, tetapi menetapkan batasan yang disepakati secara multilateral.”

    “Ini juga mengakomodasi berbagai kepentingan di meja perundingan, termasuk kepentingan ekonomi kecil dan yurisdiksi berkembang.”

    “Adalah kepentingan semua orang bahwa kami mencapai kesepakatan akhir di antara semua Anggota Kerangka Kerja Inklusif seperti yang dijadwalkan akhir tahun ini.”…

  • Penerimaan Pajak Asia-Pac Turun, Bahkan Sebelum COVID-19
    Rstaxconsultants

    Penerimaan Pajak Asia-Pac Turun, Bahkan Sebelum COVID-19

    Penerimaan Pajak Asia-Pac Turun, Bahkan Sebelum COVID-19 – Pendapatan pajak turun pada tahun 2019 di dua pertiga ekonomi di Asia dan Pasifik sebagai akibat dari perlambatan ekonomi sebelum pandemi COVID-19, menurut laporan baru OECD.

    Statistik Pendapatan di Asia dan Pasifik 2021, diluncurkan pada 21 Juli pada lokakarya Kerjasama Ekonomi Asia-Pasifik (APEC) tentang tanggapan kebijakan pajak terhadap pandemi COVID-19, menunjukkan bahwa rasio pajak terhadap PDB rata-rata untuk 24 ekonomi di wilayah Asia-Pasifik yang dicakup oleh laporan itu adalah 21,0 persen pada 2019.

    Penerimaan Pajak Asia-Pac Turun, Bahkan Sebelum COVID-19

    Ini di bawah rasio pajak terhadap PDB rata-rata untuk Amerika Latin dan Karibia (22,9 persen) dan OECD (33,8 persen) pada 2019 tetapi di atas rata-rata Afrika (16,6 persen pada 2018).

    Rasio pajak terhadap PDB di Asia dan Pasifik berkisar dari 10,3 persen di Bhutan hingga 48,2 persen di Nauru pada 2019.

    Sebagian besar dari 14 ekonomi Asia dalam laporan tersebut memiliki rasio pajak terhadap PDB di bawah Asia-Pasifik (24) rata-rata 21,0 persen kecuali Jepang, Korea, Mongolia, dan China.

    Sementara itu, enam dari sepuluh ekonomi Pasifik memiliki rasio pajak terhadap PDB di atas 21,0 persen, kecuali Papua Nugini, Vanuatu, Tokelau, dan Kepulauan Solomon.

    Dari 15 negara Asia-Pasifik di mana rasio pajak terhadap PDB turun dari tahun sebelumnya, enam mencatat penurunan lebih dari satu poin persentase (pp): China (tidak termasuk kontribusi jaminan sosial), Fiji, Samoa, Bhutan, Kepulauan Cook dan Kepulauan Solomon.

    Angka-angka untuk Bhutan dan Kepulauan Cook, di mana rasio pajak terhadap PDB turun 2,3 hal. dan 3.0 hal. masing-masing, termasuk bagian dari 2020 pada tahun fiskal 2019 dan dengan demikian mencerminkan dampak dari tahap awal pandemi COVID-19.

    Dari tujuh negara yang rasio pajak terhadap PDB-nya meningkat pada 2019 dari tahun sebelumnya, peningkatan terbesar (setara dengan 12,9 hal.) terjadi di Nauru menyusul kenaikan tarif pajak penghasilan untuk karyawan dan penyedia layanan dari Pusat Pemrosesan Regional.

    Di enam negara lainnya, peningkatannya kurang dari 1 hal., kecuali Tokelau (1.2 hal.).

    Dalam jangka waktu yang lebih lama, rasio pajak terhadap PDB meningkat di 14 dari 24 ekonomi selama dekade terakhir, dengan Korea, Jepang, Samoa, Maladewa, dan Nauru mencatat kenaikan terbesar, menurut laporan tersebut.

    Penurunan terbesar antara 2010 dan 2019 tercatat di Vietnam, Papua Nugini, dan Kazakhstan, dalam setiap kasus sebagian besar disebabkan oleh penurunan pendapatan dari pajak penghasilan badan (CIT) sebagai persentase dari PDB.

    Rata-rata, pajak atas barang dan jasa merupakan sumber utama penerimaan pajak di kawasan Asia-Pasifik (49,8 persen), kata laporan itu.

    Mengenai pajak atas pendapatan dan keuntungan, ekonomi Asia cenderung lebih bergantung pada CIT, katanya, sementara ekonomi Pasifik lebih bergantung pada pajak pendapatan pribadi.

    Sebuah fitur khusus dalam publikasi yang ditulis oleh Asian Development Bank (ADB), membahas tantangan fiskal yang muncul untuk kawasan Asia-Pasifik di era pasca-COVID.

    Penerimaan Pajak Asia-Pac Turun, Bahkan Sebelum COVID-19

    Ini menunjukkan bagaimana keterlibatan aktif dalam inisiatif pajak internasional dapat membantu ekonomi di kawasan untuk menghadapi tantangan mobilisasi sumber daya domestik setelah COVID-19 dan untuk mengisi kesenjangan pembiayaan untuk mendanai tujuan pembangunan berkelanjutan.

    Bagian ini juga menguraikan bagaimana Pusat Pajak ADB Asia-Pasifik, yang baru-baru ini didirikan untuk mendukung mobilisasi sumber daya domestik dan koordinasi kebijakan dan administrasi pajak, dapat membantu perekonomian mengembangkan dan mempertahankan keuangan pemerintah yang sehat.…